Налог на имущество физических лиц

Внимание! В силу того, что законодательство постоянно меняется, просьба учитывать дату публикации данного материала при его использовании во избежание негативных последствий.

Налог на имущество физических лиц

С 2015 года в России действуют новые правила расчета налога на имущество физических лиц — исходя из кадастровой стоимости. В связи с этим у налогоплательщиков возникает множество вопросов — что такое кадастровая стоимость, можно ли получить льготу по налогу, какое имущество является объектом налогообложения и прочие. Ответы на все эти вопросы подробно изложены в нашей статье.

Что такое налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц — это налог, который уплачивают граждане-собственники недвижимости.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это означает, что такой налог, уплаченный в Москве, поступает в городской бюджет Москвы и обеспечивает, наряду с другими поступлениями, выполнение социальных обязательств города перед своими гражданами, здравоохранение, поддержку транспортной инфраструктуры и т.п.

На какую недвижимость нужно платить налог?

Налог на недвижимость физических лиц нужно платить, если Вы являетесь собственниками следующих объектов недвижимости:

• жилой дом (в т.ч. дача);
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж;
• машиноместо;
• объект незавершенного строительства (недостроенный дом и т.п.);
• иные здания, строения, сооружения, в т.ч. нежилые (склад, офис, магазин, апартаменты и пр.)

Нужно ли платить налог владельцам долей в праве собственности?

Да. Но налог в данном случае уплачивается не в полном объеме, а пропорционально размеру доли.

Например: если налог на всю квартиру составил 10 000 рублей, то собственнику 1/2 доли в праве собственности нужно платить 5 000 рублей.

Нужно ли платить налог, если владел имуществом меньше года?

Да, нужно. Но рассчитываться налог будет пропорционально времени нахождения имущества в Вашей собственности.

Например: налог на квартиру за 2015 год составил 10 000 рублей, а Вы приобрели ее в начали июля 2015 года, то оплачивать нужно налог в размере 5 000 рублей (за 6 месяцев).

В связи с чем изменились правила расчета налога?

Дело в том, что до 2015 года налог на имущество физических лиц в Москве зависел и, соответственно, рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости, которая совсем не отражала то, сколько квартира стоит на самом деле и была, скорее, неким условным техническим показателем. По новым правилам, налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной.

До какого числа нужно уплатить налог?

Налог на имущество физических лиц за 2015 год необходимо уплатить до 01 декабря 2016 года. При просрочке будут начисляться пени за каждый день просрочки!

Кто может не платить налог?

Налоговая льгота устанавливается в отношении следующих категорий граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как воспользоваться льготой?

Если Вы подходите под вышеуказанные категории (вне зависимости от количества оснований), то Вы можете выбрать один из объектов из каждого нижеуказанного вида, по которому Вы не платите налог вообще:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, используемых в качестве творческих мастерских, ателье, студий — для людей, осуществляющих профессиональную творческую деятельность в таких помещениях;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машиноместо.

ВАЖНО! Данный объект недвижимости не должен использоваться в предпринимательской деятельности и не стоит более 300 млн. рублей.

Например: если пенсионер владеет двумя квартирами, дачей и гаражом, то он должен заплатить налог только на одну из квартир (причем на какую именно, он выбирает сам).

Где узнать о кадастровой стоимости?

Кадастровая стоимость — это утвержденная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Так, кадастровая стоимость зависит от места нахождения объекта, года его постройки, материалов стен, расположения относительно метро и зон рекреации и многих других параметров. О кадастровой стоимости Ваших объектов недвижимости можно узнать на сайте www.rosreestr.ru в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости  в режиме online».

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Можно. Но только в том случае, если она превышает рыночную стоимость или Вы точно знаете, что при ее определении была допущена ошибка. Обращаться при этом нужно в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Москве.

Из чего складывается сумма налога?

За основу берется кадастровая стоимость, из которой вычетается сумма налогового вычета. Разница между ними умножается на ставку налога. Также для расчета итоговой суммы до 2020 года применяется понижающий коэффициент (см. ниже).

Что такое налоговый вычет?

Поскольку кадастровая стоимость, в отличие от рыночной, не учитывает много нюансов, таких как, к примеру, сделан ли ремонт в квартире, куда выходят окна и т.п., что влияет на рыночную стоимость, введен налоговый вычет, который компенсирует подобные несовершенства оценки.

Налоговый вычет предусматривает, что в каждой квартире 20 кв.м. не облагаются налогом вообще, что снижает (а в некоторых случаях существенно) сумму налога по квартире. Если вы владеете комнатой, то в Вашей комнате не облагаются налогом 10 кв.м., если жилым домом — то 50 кв.м.

Важно то, что на каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли они к льготной категории.

Кадастровая стоимость жилой недвижимости в налоговом уведомлении уже будет уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Например: в квартире  площадью 70 кв.м. облагаются налогом 50 кв.м. (20 кв.м. — это и есть вычет).

Какие ставки налога в Москве?

Налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости. В Москве налоговые ставки таковы:

• кадастровая стоимость квартиры/дома/комнаты до 10 млн. рублей — 0,1%;
• кадастровая стоимость квартиры/дома/комнаты от 10 до 20 млн. рублей — 0,15%;
• кадастровая стоимость квартиры/дома/комнаты от 20 до 50 млн. рублей — 0,2%;
• кадастровая стоимость квартиры/дома/комнаты от 50 до 300 млн. рублей — 0,3%;
• гаражи и машиноместа — 0,1 %;
• недостроенные жилые дома — 0,3%;
• по объектам стоимостью более 300 млн. руб. и  по нежилым объектам в офисных и торговых центрах — 2 %;
• по прочим объектам недвижимости — 0,5%.

Что такое понижающий коэффициент?

Для того, чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанный по новым правилам, введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. Первый раз когда Вы заплатите налог на имущество физических лиц в полном объеме будет 2020 год.

• за 2015 год — понижающий коэффициент 0,2 (то есть сейчас, в 2016 году, платится 0,2 или  одна пятая часть от реального размера налога);
• за 2016 год — понижающий коэффициент 0,4 (то есть в 2017 году, платится 0,4 или  сорок процентов от реального размера налога);
• за 2017 год — понижающий коэффициент 0,6 (то есть в 2018 году, платится 0,6 или  шестьдесят процентов от реального размера налога);
• за 2018 год — понижающий коэффициент 0,8 (то есть в 2019 году, платится 0,8 или  восемьдесят процентов от реального размера налога);
• за 2019 год и далее налог платится в полном объеме.

По какой формуле рассчитывается налог?

Н 2015 = ((( КС — КС вычета) х С) — Н 2014 ) х К + Н 2014, где

Н 2015 — сумма налога за 2015 год

КС — кадастровая стоимость объекта

КС вычета — кадастровая стоимость вычета

С — налоговая ставка

Н 2014 — сумма налога за 2014 год

К — понижающий коэффициент

Дата первоначальной публикации: 22-10-2016 (с учётом действующего на эту дату законодательства).